Novedades en Normativa Tributaria y Laboral 2025 en Colombia
Guía esencial sobre la UVT 2025, reducción de jornada laboral y cambios en facturación electrónica para este año.
El 2025 llega con ajustes técnicos y operativos que impactan directamente la contabilidad y la gestión de nómina de las empresas colombianas. Conocer estos valores desde enero es vital para evitar sanciones y ajustar presupuestos.
1. Nueva UVT para 2025: $49.799
La DIAN, mediante la Resolución 000187, fijó la Unidad de Valor Tributario (UVT) para 2025 en $49.799 COP. Este incremento del 6.81% respecto al año anterior afecta todos los topes fiscales. La sanción mínima tributaria para este año queda establecida en $498.000 (10 UVT).
2. Reducción de la Jornada Laboral (Ley 2101)
Un impacto mayor en los costos de nómina ocurrirá a mitad de año. A partir del 15 de julio de 2025, la jornada laboral máxima legal se reducirá nuevamente, pasando de 47 a 46 horas semanales. Las empresas deben ajustar el valor de la hora ordinaria para el cálculo de horas extras y recargos nocturnos, lo que encarecerá levemente la carga prestacional.
3. Documentos Equivalentes Electrónicos 100%
El 2025 marca la consolidación total del ecosistema de facturación electrónica. Ya no hay periodos de gracia para los tiquetes POS; todo tiquete de máquina registradora debe ser electrónico para ser costo deducible. Además, se intensifica la fiscalización sobre otros documentos equivalentes (peajes, entradas a cine, servicios públicos) que deben transmitirse electrónicamente a la DIAN.
4. Retención en la Fuente para Personas Naturales
Con el nuevo valor de la UVT, la base mínima para aplicar retención en la fuente por salarios (ingresos laborales) inicia a partir de las 95 UVT mensuales, es decir, aproximadamente $4.730.000 COP (después de depuraciones). Es fundamental actualizar los software de nómina en enero para no aplicar retenciones indebidas o dejar de aplicarlas.
5. Bancarización y Límites de Efectivo
Para 2025, la DIAN continúa estrechando el cerco sobre los pagos en efectivo. Para que los costos y gastos sean deducibles en la declaración de renta, se debe cumplir estrictamente con los límites de bancarización (pagos a través de canales financieros). Se recomienda a las PYMES reducir al mínimo el uso de caja menor para pagos a proveedores.
Conclusión
El 2025 no trae una nueva Reforma Tributaria estructural de entrada, pero sí ajustes operativos que requieren precisión. La clave este año será la actualización tecnológica de la nómina (por la reducción de jornada) y la correcta parametrización de la nueva UVT en todos los sistemas.
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