Cómo Prepararse para una Auditoría Fiscal de la DIAN en 2025

Una auditoría fiscal de la DIAN puede ser un proceso complejo, pero con la preparación adecuada, tu empresa puede enfrentarla con confianza. En 2025, la fiscalización ha cambiado: ya no se trata solo de revisar carpetas físicas, sino de validar la coherencia de la información electrónica que tu empresa transmite día a día.

1. Auditoría Preventiva: El Cruce de Información

El error más común es la inconsistencia entre lo que declaras y lo que reportan terceros. Antes de cualquier visita, asegúrate de que tu información exógena (medios magnéticos) coincida perfectamente con tus declaraciones de Renta e IVA. La DIAN usa algoritmos para detectar estas diferencias automáticamente. Realiza "pre-auditorías" internas trimestrales para verificar estos cruces.

2. El Ecosistema Electrónico al Día

La DIAN pondrá la lupa sobre tres pilares digitales:

• Facturación Electrónica: No solo emitirla, sino recibirla correctamente.
• Acuse de Recibo (RADIAN): Recuerda que para deducir costos de facturas a crédito, debes haber generado los eventos electrónicos (acuse de recibo y aceptación del bien/servicio). Si no lo haces, esos gastos serán rechazados.
• Nómina Electrónica: Debe coincidir con lo pagado en la PILA y lo descontado contablemente.

3. Soportes y Bancarización

En una auditoría, la norma de bancarización es estricta. Si pagaste a proveedores en efectivo por encima de los montos permitidos, esos costos no serán deducibles, aumentando tu impuesto a pagar. Ten a la mano los extractos bancarios y los comprobantes de transferencia bien organizados y cruzados con cada factura de compra.

4. Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB)

Este es un foco reciente de fiscalización. Asegúrate de que el reporte del RUB esté actualizado. Si hubo cambios en la composición accionaria de tu empresa en Medellín durante el último año y no lo actualizaste en el sistema, te expones a sanciones onerosas que pueden superar las de temas tributarios básicos.

5. La Actitud ante la Visita o Requerimiento

Si recibes un "Emplazamiento para Corregir" o una visita de inspección, la clave es la trazabilidad. Debes ser capaz de explicar el origen de cada ingreso y el destino de cada gasto. Mantener una contabilidad ordenada bajo normas NIIF y tener un asesor tributario que hable el "idioma" del auditor facilitará el proceso y reducirá el riesgo de sanciones por inexactitud.

Conclusión

La mejor defensa ante la DIAN es el orden administrativo y la adopción tecnológica. No esperes a que llegue el requerimiento; prepárate hoy gestionando tus documentos electrónicos con rigor.